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內(nèi)政辦發(fā)〔2014〕70號2014年6月25日

各盟行政公署、市人民政府，自治區(qū)各委、辦、廳、局，各事業(yè)單位：

預(yù)算績效管理是一種以支出結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理模式，是政府績效管理的重要組成部分。當(dāng)前，在自治區(qū)財(cái)政收入增長放緩、民生等剛性支出持續(xù)增加的背景下，推進(jìn)預(yù)算績效管理，強(qiáng)化預(yù)算支出的責(zé)任和效率，在預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程中更加關(guān)注預(yù)算資金的產(chǎn)出和結(jié)果，對于優(yōu)化公共資源配置，提高資金使用效益和公共服務(wù)水平，建設(shè)效能政府，具有十分重要的意義。根據(jù)國家推進(jìn)預(yù)算績效管理工作有關(guān)要求，經(jīng)自治區(qū)人民政府同意，結(jié)合自治區(qū)實(shí)際，現(xiàn)就推進(jìn)全區(qū)預(yù)算績效管理工作提出如下意見。

一、指導(dǎo)思想

以黨的十八大、十八屆三中全會(huì)精神為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)自治區(qū)“8337”發(fā)展思路，按照加強(qiáng)政府效能建設(shè)和改進(jìn)預(yù)算管理制度的總體要求，充分發(fā)揮財(cái)政改革的基礎(chǔ)性和支撐性作用，逐步樹立績效理念，強(qiáng)化結(jié)果導(dǎo)向，建立科學(xué)規(guī)范、運(yùn)行有效、職責(zé)明確、公開透明的預(yù)算管理機(jī)制，提高財(cái)政資金使用效益，推進(jìn)政府治理能力現(xiàn)代化，提升政府公共服務(wù)水平。

二、總體目標(biāo)

到2020年，各級政府建立以績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)為導(dǎo)向，以績效評價(jià)為手段，以結(jié)果應(yīng)用為保障，以改進(jìn)預(yù)算管理、優(yōu)化資源配置、控制節(jié)約成本、提升公共產(chǎn)品質(zhì)量和公共服務(wù)水平為目的，覆蓋所有預(yù)算部門和財(cái)政性資金，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的預(yù)算績效管理體系。

三、基本原則

（一）政府領(lǐng)導(dǎo)，部門負(fù)責(zé)。各級政府統(tǒng)籌本地區(qū)預(yù)算績效管理工作。各級財(cái)政部門負(fù)責(zé)制定預(yù)算績效管理工作總體規(guī)劃、管理制度和相關(guān)管理辦法，組織本級預(yù)算部門和指導(dǎo)下級財(cái)政部門開展預(yù)算績效管理工作。各預(yù)算部門是預(yù)算績效管理的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)組織本部門的預(yù)算績效管理工作。

（二）統(tǒng)籌規(guī)劃，試點(diǎn)先行。各地區(qū)、各部門要結(jié)合實(shí)際，編制本地區(qū)、本部門的預(yù)算績效管理工作規(guī)劃。要以財(cái)政專項(xiàng)資金為突破口，本著先易后難、先簡后繁、由點(diǎn)到面的原則，認(rèn)真開展試點(diǎn)工作，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、完善制度、擴(kuò)大范圍，穩(wěn)步推進(jìn)預(yù)算績效管理工作。

（三）程序規(guī)范，運(yùn)行有序。要逐步建立科學(xué)規(guī)范的預(yù)算績效管理制度體系和易于操作的工作流程，健全預(yù)算績效管理運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化績效目標(biāo)管理、運(yùn)行監(jiān)控、績效評價(jià)及結(jié)果應(yīng)用各環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)化管理和規(guī)范化運(yùn)行。

（四）客觀公正，公開透明。預(yù)算績效管理要遵循真實(shí)、客觀、公平、公正的要求，科學(xué)設(shè)置評價(jià)指標(biāo)，合理選擇評價(jià)方法，客觀取得評價(jià)數(shù)據(jù)，引入社會(huì)力量參與績效評價(jià)，依法公開評價(jià)結(jié)果，提高預(yù)算績效管理的公正性和公信力。

（五）問效問責(zé)，激勵(lì)約束。建立“花錢問效，無效問責(zé)”的績效激勵(lì)約束機(jī)制，加強(qiáng)績效評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，實(shí)行績效評價(jià)結(jié)果和預(yù)算安排掛鉤，強(qiáng)化績效理念和責(zé)任意識(shí)，督促各級財(cái)政部門、預(yù)算部門切實(shí)承擔(dān)起預(yù)算績效管理的責(zé)任。

四、主要內(nèi)容

預(yù)算績效管理是由績效目標(biāo)管理、績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理、績效評價(jià)管理、績效評價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用管理四個(gè)環(huán)節(jié)組成的綜合系統(tǒng)。加強(qiáng)預(yù)算績效管理，就是將績效管理融入預(yù)算管理全過程，逐步建立預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、項(xiàng)目完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用的預(yù)算績效管理機(jī)制。

（一）加強(qiáng)績效目標(biāo)管理。

1.績效目標(biāo)設(shè)定?？冃繕?biāo)是預(yù)算資金使用預(yù)期的產(chǎn)出和結(jié)果，是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)和前提，包括績效內(nèi)容、績效指標(biāo)和績效標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算部門在編制下一年度預(yù)算時(shí)，要根據(jù)各級政府編制預(yù)算的總體要求和財(cái)政部門的具體部署、當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)、合理測算資金需求，編制預(yù)算績效計(jì)劃，報(bào)送績效目標(biāo)?？冃繕?biāo)應(yīng)是具體的、可衡量的、一定時(shí)期內(nèi)可實(shí)現(xiàn)的。預(yù)算績效計(jì)劃應(yīng)詳細(xì)說明為達(dá)到績效目標(biāo)擬采取的工作程序、方式方法、資金需求、序時(shí)進(jìn)度、信息資源等，并有明確的職責(zé)和分工。

2.績效目標(biāo)審核。財(cái)政部門要依據(jù)相關(guān)政策、財(cái)政支出方向和重點(diǎn)、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等，對預(yù)算部門提出的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，包括績效目標(biāo)與部門職能的相關(guān)性、實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)采取措施的可行性、績效指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性、完成績效目標(biāo)所需資金的合理性等?？冃繕?biāo)不符合要求的，財(cái)政部門應(yīng)要求預(yù)算單位進(jìn)行調(diào)整、修改；審核合格的，進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程。對沒有編制績效目標(biāo)的項(xiàng)目，緩批或取消項(xiàng)目預(yù)算。

3.績效目標(biāo)批復(fù)。財(cái)政預(yù)算經(jīng)同級人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)后，財(cái)政部門應(yīng)在部門預(yù)算批復(fù)中同時(shí)批復(fù)績效目標(biāo)，并按政府信息公開的要求，將預(yù)算績效目標(biāo)在一定范圍內(nèi)公開。批復(fù)的績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)清晰、可量化，以便對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)算完成后實(shí)施績效評價(jià)。

（二）加強(qiáng)績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理。

各級財(cái)政部門和預(yù)算部門要建立績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期采集績效運(yùn)行信息并匯總分析，對績效目標(biāo)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤管理和督促檢查，糾偏揚(yáng)長，促進(jìn)績效目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。當(dāng)績效運(yùn)行目標(biāo)與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生偏離時(shí)，要及時(shí)采取措施予以糾正。對于因政策變化、突發(fā)事件等因素影響預(yù)算績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目，要按相關(guān)要求，適時(shí)調(diào)整預(yù)算績效目標(biāo)；對于無正當(dāng)原由，達(dá)不到預(yù)期績效目標(biāo)的項(xiàng)目，要暫緩或停止執(zhí)行，避免造成更大的資金浪費(fèi)。

（三）加強(qiáng)績效評價(jià)管理。

預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，各級財(cái)政部門和預(yù)算部門要及時(shí)對績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行評價(jià)，重點(diǎn)評價(jià)產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。財(cái)政部門要對預(yù)算部門的績效評價(jià)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，通過開展預(yù)算績效評價(jià)工作，不斷完善和改進(jìn)預(yù)算管理，提高財(cái)政資金使用效益。

1.預(yù)算部門自評價(jià)。預(yù)算部門要按要求對本部門預(yù)算資金使用情況進(jìn)行自評價(jià)，查找項(xiàng)目執(zhí)行和資金管理中存在的問題，提出整改措施。預(yù)算部門的績效自評價(jià)報(bào)告要報(bào)送同級財(cái)政部門審核、備案。

2.財(cái)政部門重點(diǎn)評價(jià)和再評價(jià)。財(cái)政部門要組織對社會(huì)公眾比較關(guān)注的重大民生項(xiàng)目、重點(diǎn)項(xiàng)目支出以及對下級的轉(zhuǎn)移支付進(jìn)行績效評價(jià)；要按一定比例，對預(yù)算部門報(bào)送的自評價(jià)項(xiàng)目，選擇重點(diǎn)進(jìn)行再評價(jià)。

（四）加強(qiáng)績效評價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用管理。

各級財(cái)政部門和預(yù)算部門要將績效評價(jià)結(jié)果反饋項(xiàng)目管理部門或?qū)嵤﹩挝弧ｍ?xiàng)目管理部門或?qū)嵤﹩挝灰鶕?jù)評價(jià)結(jié)果，完善制度，改進(jìn)管理，強(qiáng)化責(zé)任，進(jìn)一步提高管理水平?？冃гu價(jià)結(jié)果要與預(yù)算安排相掛鉤，將績效評價(jià)結(jié)果作為今后年度預(yù)算安排的依據(jù)，優(yōu)化資源配置，降低支出成本；績效評價(jià)結(jié)果要向同級人民政府報(bào)告，為政府決策提供參考；評價(jià)結(jié)果要作為績效管理問責(zé)的重要依據(jù)，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，建立激勵(lì)約束機(jī)制；績效評價(jià)結(jié)果要依法向社會(huì)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。

五、實(shí)施步驟

（一）2014年，自治區(qū)、盟市、旗縣（市、區(qū)）各選擇不低于5項(xiàng)專項(xiàng)資金，由財(cái)政和預(yù)算部門共同開展績效管理試點(diǎn)工作。

（二）2015年，各級管理專項(xiàng)資金的預(yù)算部門都要選擇1項(xiàng)重點(diǎn)專項(xiàng)資金，開展績效管理工作；同級政府財(cái)政部門選擇不低于10項(xiàng)專項(xiàng)資金，開展重點(diǎn)評價(jià)。

（三）2016年，預(yù)算績效管理覆蓋所有預(yù)算部門和所有財(cái)政專項(xiàng)資金，預(yù)算績效評價(jià)實(shí)現(xiàn)常態(tài)化。

（四）2020年，所有預(yù)算部門和所有財(cái)政性資金均要編制績效預(yù)算，全面實(shí)施預(yù)算績效管理，同時(shí)開展預(yù)算部門支出績效綜合評價(jià)和旗縣（市、區(qū)）財(cái)政支出績效綜合評價(jià)工作。

六、保障措施

（一）健全領(lǐng)導(dǎo)體制。各地區(qū)要建立由主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，財(cái)政、審計(jì)等部門參與的預(yù)算績效管理協(xié)調(diào)機(jī)制，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)本地區(qū)推進(jìn)預(yù)算績效管理工作。財(cái)政部門要牽頭制定預(yù)算績效管理工作規(guī)劃，明確工作思路、工作目標(biāo)、工作任務(wù)和工作措施。預(yù)算部門作為預(yù)算績效管理的責(zé)任主體，要按照同級政府的統(tǒng)一部署和財(cái)政部門的工作規(guī)劃，積極推進(jìn)本部門預(yù)算績效管理，確保形成政府領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政牽頭、部門實(shí)施、協(xié)調(diào)配合的預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制和工作機(jī)制。

（二）完善管理制度。各級財(cái)政部門要結(jié)合實(shí)際，提出本地區(qū)預(yù)算績效管理的總體思路、具體方案和階段性目標(biāo)。要盡快建立和完善包括預(yù)算績效評價(jià)及結(jié)果應(yīng)用在內(nèi)的預(yù)算績效管理制度體系，為全面開展預(yù)算績效管理提供有效的制度保障。預(yù)算部門要在當(dāng)?shù)仡A(yù)算績效管理的總體框架下，提出本部門預(yù)算績效管理的總體規(guī)劃、目標(biāo)和實(shí)施方案，制定本部門預(yù)算績效管理規(guī)章制度。

（三）強(qiáng)化基礎(chǔ)工作。各級財(cái)政部門要配合預(yù)算部門做好項(xiàng)目前期的基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)項(xiàng)目前期評估論證。對符合政策、目標(biāo)明確、技術(shù)可行、經(jīng)濟(jì)合理、效益突出的項(xiàng)目，納入項(xiàng)目庫管理，變先有資金后找項(xiàng)目的被動(dòng)管理模式，為先有項(xiàng)目后安排資金的主動(dòng)管理模式。通過完善項(xiàng)目庫建設(shè)，為下一步開展預(yù)算績效管理工作奠定良好基礎(chǔ)。

（四）建立督查機(jī)制。各級人民政府要將推進(jìn)預(yù)算績效管理作為深化財(cái)政體制改革、構(gòu)建現(xiàn)代財(cái)政制度的重要抓手，建立專門的督查機(jī)制，定期開展專項(xiàng)督查。

（五）加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)。要充分利用各類新聞媒體、政府網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)等，積極宣傳預(yù)算績效管理理念，培育績效管理文化，增強(qiáng)預(yù)算績效意識(shí)，為推進(jìn)預(yù)算績效管理創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。要加強(qiáng)預(yù)算績效管理專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，提升預(yù)算績效管理工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高預(yù)算績效管理工作水平。