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隨著我國(guó)加入WTO以及銀行業(yè)商業(yè)化的不斷發(fā)展，國(guó)有商業(yè)銀行原有經(jīng)營(yíng)體制已經(jīng)不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展變化的客觀要求，制約著其向現(xiàn)代化進(jìn)一步發(fā)展的步伐。所謂國(guó)有商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)體制是指在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，商業(yè)銀行以服務(wù)為手段吸收存款，以利益為導(dǎo)向投放貸款，以風(fēng)險(xiǎn)為約束控制資金，既有對(duì)外經(jīng)營(yíng)擴(kuò)張性又有嚴(yán)格地對(duì)內(nèi)制約性，自我約束、自我管理、自求發(fā)展的經(jīng)營(yíng)方式。我國(guó)的國(guó)有商業(yè)是從專(zhuān)業(yè)銀行轉(zhuǎn)化而來(lái)的，雖然經(jīng)過(guò)了數(shù)年的改革，經(jīng)營(yíng)方式有很大的改進(jìn)，效率有所提高，然而從根本上看，國(guó)有商業(yè)銀行并沒(méi)有完全按照現(xiàn)代企業(yè)的方式運(yùn)行，未能成為真正的現(xiàn)代化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體。不論從經(jīng)營(yíng)理念，管理能力方面看，還是從機(jī)構(gòu)設(shè)置，信貸資源配置以及具體操作方式等方面看，均存在有較強(qiáng)的行政性?xún)A向，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差，風(fēng)險(xiǎn)約束、自我監(jiān)督機(jī)制尚不健全。這樣，面對(duì)日趨激烈的市場(chǎng)環(huán)境國(guó)有商業(yè)銀行必將陷入嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)格局之中。為此，國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)正視自身的缺點(diǎn)和不足，順應(yīng)時(shí)代潮流，把握發(fā)展機(jī)遇，深化改革，只有這樣才是重塑自身形象，立足未來(lái)資本市場(chǎng)的唯一選擇。

一、國(guó)有商業(yè)銀行改革的必要性

（一）國(guó)有商業(yè)銀行原有體制的弊端制約著自身商業(yè)化的步伐。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行長(zhǎng)期以來(lái)屬于國(guó)家財(cái)政的出納部門(mén)，專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)，商業(yè)化起步較晚，原有體制的弊端已經(jīng)嚴(yán)重制約著國(guó)有銀行商業(yè)化的進(jìn)程，同時(shí)也在一定程度上影響著其綜合實(shí)力的提高。具體說(shuō)來(lái)，主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面。        

1、產(chǎn)權(quán)關(guān)系不清晰。目前我國(guó)四大商業(yè)銀行的資本結(jié)構(gòu)主要表現(xiàn)為國(guó)有獨(dú)資，唯一的產(chǎn)權(quán)主體是國(guó)家。這種單一的金融產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致國(guó)有商業(yè)銀行沒(méi)有真正的自主權(quán)，業(yè)務(wù)活力不強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)管理的效率低下，資本金少，不良貸款增加。在這種單一的國(guó)有產(chǎn)權(quán)的條件下，國(guó)家享有產(chǎn)權(quán)的全部收益，不利于責(zé)權(quán)利的有機(jī)結(jié)合；不利于利用市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制選擇優(yōu)秀的管理人才，造就真正的銀行家；不利于形成科學(xué)的治理結(jié)構(gòu)，使有限的物質(zhì)資本和人力資本得到合理的結(jié)合，產(chǎn)生最大的效益。

2、缺乏科學(xué)合理的人力資源管理機(jī)制。21世紀(jì)，人類(lèi)進(jìn)入了以知識(shí)經(jīng)濟(jì)為主宰的全新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，人力資本已成為當(dāng)今人類(lèi)財(cái)富增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)進(jìn)步的源泉。金融競(jìng)爭(zhēng)實(shí)質(zhì)上也是金融企業(yè)之間人才的較量，人才是最雄厚的競(jìng)爭(zhēng)資本和最終的決定因素?？墒?，國(guó)有商業(yè)銀行由于受體制、機(jī)制和傳統(tǒng)觀念的影響，在人才的開(kāi)發(fā)以及管理方面缺乏科學(xué)合理的人事激勵(lì)與約束機(jī)制，未能真正實(shí)現(xiàn)按勞分配和按生產(chǎn)要素分配相結(jié)合，影響了現(xiàn)有人才積極性和創(chuàng)造性的發(fā)揮。

3、內(nèi)部資源的配置和使用結(jié)構(gòu)不合理，浪費(fèi)嚴(yán)重。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行在主觀上對(duì)自身經(jīng)營(yíng)管理情況缺乏全面認(rèn)識(shí)，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理。組織結(jié)構(gòu)不合理及財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理。最終導(dǎo)致內(nèi)部資源的配置和使用結(jié)構(gòu)不合理，浪費(fèi)嚴(yán)重。

（二）應(yīng)對(duì)日益激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的需要。銀行業(yè)商業(yè)化的改革，打破了過(guò)去專(zhuān)業(yè)經(jīng)營(yíng)的模式，逐漸走向混業(yè)經(jīng)營(yíng)。因此，同業(yè)之間在優(yōu)質(zhì)的客戶資源和業(yè)務(wù)領(lǐng)域方面的爭(zhēng)奪將會(huì)日趨激烈。面對(duì)這種趨勢(shì)，誰(shuí)擁有現(xiàn)代化的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制，誰(shuí)就會(huì)在今后的發(fā)展取得比較優(yōu)勢(shì)。改革勢(shì)在必行。

（三）世界經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)發(fā)展的客觀要求。世界經(jīng)濟(jì)全球化、金融一體化的發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行提出了更高的要求。改變過(guò)去傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)模式，建立產(chǎn)權(quán)清晰、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度，與國(guó)際金融接軌，是我國(guó)商業(yè)銀行走向世界的必然選擇。

二、對(duì)現(xiàn)階段商業(yè)銀行改革措施的思考

國(guó)有商業(yè)銀行的改革是順應(yīng)時(shí)代潮流發(fā)展的必然趨勢(shì)，也是應(yīng)對(duì)國(guó)內(nèi)同行和外資銀行挑戰(zhàn)的必然要求，還是發(fā)展具有綜合競(jìng)爭(zhēng)力的現(xiàn)代商業(yè)銀行的必然選擇。具體說(shuō)來(lái)應(yīng)該從以下幾個(gè)方面著手改革。

（一）加快產(chǎn)權(quán)制度改革，提高商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)效率。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行以國(guó)有股為主體的單一公有制形式，已經(jīng)嚴(yán)重地制約了其進(jìn)一步發(fā)展，并由此引發(fā)了許多問(wèn)題。因此，有必要對(duì)其進(jìn)行改革，以求實(shí)現(xiàn)國(guó)有商業(yè)銀行價(jià)值的最大化。

1、逐步實(shí)行國(guó)有股減持計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)所有權(quán)結(jié)構(gòu)多元化。金融企業(yè)是一個(gè)特殊性的服務(wù)行業(yè)，而不是一個(gè)需要政府壟斷的行業(yè)。在與國(guó)際接軌、開(kāi)放我國(guó)金融市場(chǎng)的同時(shí)，應(yīng)改變我國(guó)金融業(yè)基本由政府控制的局面。我們要逐步實(shí)行國(guó)有股減持計(jì)劃，將國(guó)有商業(yè)銀行的一部分股份轉(zhuǎn)讓給非國(guó)有的經(jīng)濟(jì)主體，實(shí)現(xiàn)所有權(quán)結(jié)構(gòu)多元化。這樣既可以增強(qiáng)國(guó)有商業(yè)銀行的資本實(shí)力，也可以在一定程度上避免政府集所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)于一身而產(chǎn)生的種種弊端。同時(shí)，政府要轉(zhuǎn)換角色，創(chuàng)造條件，扶持和鼓勵(lì)國(guó)有商業(yè)銀行面向市場(chǎng)公開(kāi)幕集資本，并爭(zhēng)取上市，從而將其建設(shè)成為能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中屹立不倒的現(xiàn)代商業(yè)銀行。

2、實(shí)現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的有效分離，真正提高國(guó)有商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)效率。所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，是現(xiàn)代企業(yè)制度的主要特征。實(shí)行所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的有效分離，讓政府去約束商業(yè)銀行，讓商業(yè)銀行去維護(hù)政府的利益。為此，政府應(yīng)建立各種約束機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，一方面防止自身對(duì)商業(yè)銀行的失控，出現(xiàn)委托代理中心“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象，損害其的利益；另一方面，激勵(lì)商業(yè)銀行在不損害社會(huì)整體利益的前提下，擁有相當(dāng)一部分自主經(jīng)營(yíng)權(quán)，充分發(fā)揮其經(jīng)營(yíng)的積極性和創(chuàng)造性，主動(dòng)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的挑戰(zhàn)，追求銀行利益的最大化。

3、逐步建立現(xiàn)代化的公司治理結(jié)構(gòu)。上述兩個(gè)方面僅僅是現(xiàn)階段商業(yè)銀行優(yōu)化經(jīng)營(yíng)機(jī)制的必要舉措，而建立“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)”的現(xiàn)代企業(yè)制度則是我國(guó)商業(yè)銀行優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量、提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的必由之路，是我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)外開(kāi)放，迎接WTO挑戰(zhàn)的需要。目前國(guó)外關(guān)于商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)主要有兩種模式：外部監(jiān)控模式（英美模式）和內(nèi)部監(jiān)控模式（德日模式）。

外部監(jiān)控模式的主要特點(diǎn)是：英美股份制商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)通常呈極端分散化和高度流動(dòng)性，市場(chǎng)接管機(jī)制完善，股東通過(guò)在資本市場(chǎng)的拋售威脅來(lái)約束銀行；銀行的治理架構(gòu)中只設(shè)董事會(huì)，不設(shè)監(jiān)事會(huì)，董事會(huì)集決策權(quán)與監(jiān)督權(quán)與一身，董事會(huì)以外部董事為主；經(jīng)營(yíng)者報(bào)酬通常采用年薪加股票期權(quán)的組合方式，且股票期權(quán)占主體；資本市場(chǎng)、經(jīng)理市場(chǎng)和勞動(dòng)力市場(chǎng)發(fā)達(dá)。對(duì)我國(guó)而言，我們可以借鑒英美模式高效的外部市場(chǎng)監(jiān)管做法，通過(guò)不斷完善資本市場(chǎng)來(lái)逐步改善我國(guó)商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)市場(chǎng)對(duì)銀行的約束力。

內(nèi)部監(jiān)控模式的主要特點(diǎn)是：法人之間相互持股，股權(quán)結(jié)構(gòu)較穩(wěn)定；董事及高層管理人員多為大股東委派；主要依靠銀行內(nèi)部各利益相關(guān)主體的約束監(jiān)督。采用內(nèi)部監(jiān)控型模式的商業(yè)銀行，銀企關(guān)系緊密，再加大機(jī)構(gòu)交叉持股，在相當(dāng)程度上為經(jīng)營(yíng)者緩解了資本市場(chǎng)壓力，有助于決策的長(zhǎng)期性和高效性。在我國(guó)目前資本市場(chǎng)欠發(fā)達(dá)，銀行受其約束較少的情況下，這種模式較為適用。

英美模式和德日模式均有其獨(dú)特的優(yōu)點(diǎn)值得我們借鑒?？墒俏覈?guó)的國(guó)情和歷史人文環(huán)境與西方國(guó)家迥異，我們應(yīng)該吸取這兩種模式中的有益養(yǎng)分，探索一種適合我國(guó)國(guó)情的、有中國(guó)特色的商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)模式。

（二）完善人力資源開(kāi)發(fā)與管理。有效地組織、發(fā)展和管理人力資源是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的重要措施。具體應(yīng)該采取如下對(duì)策。

1、樹(shù)立科學(xué)的現(xiàn)代人力資源開(kāi)發(fā)管理思想。即變單一型為復(fù)合型、變操作型為能力型、變內(nèi)向型為外向型、變固定型為可塑型，將員工的被管理、被安排與被指揮的觀念提升為激發(fā)其主動(dòng)創(chuàng)造力的管理思想，使得高素質(zhì)人才真正成為國(guó)有商業(yè)銀行的人才優(yōu)勢(shì)。

2、建立科學(xué)的現(xiàn)代的人力資源開(kāi)發(fā)管理方式。廣泛推行動(dòng)態(tài)用人機(jī)制，實(shí)行人才的垂直和水平流動(dòng)，采取考試和競(jìng)聘上崗相結(jié)合的管理辦法，同時(shí)也要把握好管理人員的任職條件成熟程度。要建立一套較為完善的考試激勵(lì)機(jī)制，如推廣對(duì)管理人才采取績(jī)效考核，包括確定科學(xué)合理的考核期，根據(jù)業(yè)績(jī)給予相應(yīng)的獎(jiǎng)懲，甚至可以推廣實(shí)行年薪制.與此同時(shí)，實(shí)施工才帶動(dòng)戰(zhàn)略，多渠道、多方式提高員工綜合素質(zhì)。形成一種尊重知識(shí)、尊重人才的良好氛圍，使優(yōu)秀人才學(xué)有所用。此外，還要建立一套行之有效的員工培訓(xùn)機(jī)制。

3、營(yíng)造科學(xué)的、現(xiàn)代的人力資源開(kāi)發(fā)管理環(huán)境，建立良好的企業(yè)文化氛圍。優(yōu)秀的企業(yè)文化無(wú)疑是一筆豐厚的無(wú)形資產(chǎn)，它能使員工樹(shù)立共同的參與意識(shí)，培養(yǎng)共同的歸屬感，在人才競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中最大限度地實(shí)現(xiàn)感情留人。首先，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子的建設(shè)，按照三個(gè)代表的要求提高自身的政治敏感性和辨別是非的能力。充分發(fā)揮思想政治工作的優(yōu)勢(shì)，堅(jiān)持以德治行，善于有效地利用這一法寶去調(diào)動(dòng)廣大員工的積極性、創(chuàng)造性和主動(dòng)性。其次，加強(qiáng)對(duì)廣大員工的敬業(yè)愛(ài)崗教育，把職工的命運(yùn)同商業(yè)銀行的發(fā)展緊密聯(lián)系在一起，努力培養(yǎng)廣大員工的憂患意識(shí)、主人翁意識(shí)，上下齊心協(xié)力共同維護(hù)商業(yè)銀行的良好信譽(yù)和形象。

（三）優(yōu)化內(nèi)部資源配置，實(shí)現(xiàn)集約化經(jīng)營(yíng)。銀行內(nèi)部資源結(jié)構(gòu)的調(diào)整要根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展變化方向、客戶意愿和市場(chǎng)走向三個(gè)依據(jù)進(jìn)行調(diào)整，并要以健全、完善的業(yè)務(wù)市場(chǎng)進(jìn)入和退出機(jī)制為保障。真正做到原有的一代金融產(chǎn)品正在逐步退出，現(xiàn)有的一代金融產(chǎn)品正在成長(zhǎng)，新的一代金融產(chǎn)品正在醞釀，從根本上保正銀行自身具備較高的業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力和競(jìng)爭(zhēng)能力，始終保持良好的、持續(xù)快速發(fā)展的趨勢(shì)。當(dāng)前結(jié)構(gòu)調(diào)整應(yīng)從以下四方面著手。

1、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。當(dāng)前，要以國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策為導(dǎo)向，重點(diǎn)加快現(xiàn)有信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，逐步退出效益不佳的傳統(tǒng)行業(yè)，抓緊清收已經(jīng)形成的不良貸款，積極配合金融資產(chǎn)管理公司做好不良信貸資產(chǎn)的剝離工作，最大限度地減輕經(jīng)營(yíng)包袱；重點(diǎn)拓展國(guó)家重點(diǎn)支持的技改項(xiàng)目、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和個(gè)人消費(fèi)業(yè)務(wù)，培植新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，為提高資產(chǎn)的盈利水平，實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

2、調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)。在保證各項(xiàng)存款總量穩(wěn)步增長(zhǎng)、壯大資金實(shí)力的前提下，注重對(duì)負(fù)債結(jié)構(gòu)的調(diào)整，擴(kuò)大活期存款的在整體負(fù)債結(jié)構(gòu)中所占的份額，提高低成本資金的比例；同時(shí)合理調(diào)度資金，減少內(nèi)部各種無(wú)效低效資金占用，努力減少系統(tǒng)內(nèi)借款，降低負(fù)債成本率，最大限度地降低經(jīng)營(yíng)成本。

3、調(diào)整組織結(jié)構(gòu)。（1）優(yōu)化網(wǎng)點(diǎn)布局。按照“虧損的機(jī)構(gòu)不設(shè)、沒(méi)有效益的業(yè)務(wù)不辦”的原則，在營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的布局上，保留有發(fā)展?jié)摿Φ?、有效益營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)；對(duì)沒(méi)有發(fā)展?jié)摿?、業(yè)務(wù)量低于保本點(diǎn)的網(wǎng)點(diǎn)堅(jiān)決予以撤并。（2）精簡(jiǎn)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。按照以客戶為中心，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，強(qiáng)化市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的原則，調(diào)整現(xiàn)有的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，打破專(zhuān)業(yè)分工，為客戶提供全方位的金融服務(wù)，同時(shí)也為自己的金融產(chǎn)品提供組織保證。

    4、調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。（1）加快業(yè)務(wù)創(chuàng)新步伐，逐步提高非利息收入占總收入的比重，調(diào)整收入結(jié)構(gòu)。（2）實(shí)行全面成本管理，變成本支出事后控制為事前、事中控制，著手解決好費(fèi)用支出和成本列支大的問(wèn)題。（3）對(duì)房屋、設(shè)施、車(chē)輛等經(jīng)營(yíng)資源按照“保一線、保經(jīng)營(yíng)、保急需”的原則，合理利用。（4）加強(qiáng)金融科技開(kāi)發(fā)與應(yīng)用的宏觀管理。（5）規(guī)范財(cái)務(wù)行為，實(shí)行集團(tuán)采購(gòu)和集體審批制度，清理非財(cái)務(wù)類(lèi)賬戶，統(tǒng)一收支管理，加大財(cái)務(wù)監(jiān)控力度，加大財(cái)務(wù)執(zhí)行情況的檢查，保證資金的合理是使用和嚴(yán)格管理。

（四）建立以客戶為中心的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)方式。銀行業(yè)的發(fā)展和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，使得客戶選擇的機(jī)會(huì)增多，客戶忠誠(chéng)度隨著競(jìng)爭(zhēng)性模仿的加快而下降。諸多以“利益競(jìng)爭(zhēng)”為主的客戶爭(zhēng)奪戰(zhàn)不斷擠壓著銀行的利潤(rùn)空間。同時(shí)，重要客戶的企業(yè)家素質(zhì)不斷提高，企業(yè)的資金和成本效益意識(shí)不斷增強(qiáng)，對(duì)金融服務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新，乃至風(fēng)險(xiǎn)管理的要求日趨深入。這勢(shì)必要求商業(yè)銀行對(duì)客戶營(yíng)銷(xiāo)從爭(zhēng)取數(shù)量增長(zhǎng)轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)際價(jià)值的增長(zhǎng)，要建立以客戶為中心的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)方式。要針對(duì)客戶的獲利能力，根據(jù)客戶的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)和銷(xiāo)售模式、財(cái)務(wù)模式，以及客戶變革企業(yè)的理念和需求，以創(chuàng)造性的思維設(shè)計(jì)出滿足客戶需求的金融服務(wù)方案，通過(guò)金融產(chǎn)品和服務(wù)的“交叉銷(xiāo)售”來(lái)推動(dòng)價(jià)值增長(zhǎng)，以實(shí)現(xiàn)通過(guò)幫助客戶實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化，來(lái)實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化。

改革是商業(yè)銀行生存和發(fā)展的根本動(dòng)力。只有正視改革，不斷深化改革，商業(yè)銀行才會(huì)在金融業(yè)發(fā)展日新月異的今天開(kāi)創(chuàng)出自己的嶄新局面，才會(huì)在應(yīng)對(duì)WTO的挑戰(zhàn)和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中贏得先機(jī)，為把自身塑造為一個(gè)現(xiàn)代金融企業(yè)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

(作者單位：建行準(zhǔn)格爾分行會(huì)計(jì)結(jié)算部)